כאשר מדובר בקנייה או מכירה של דירת מגורים בישראל, הבנת המיסים החלים היא קריטית כדי למנוע הפתעות ולהבטיח ציות לחוק. בפוסט זה, נבחן שני היבטים חשובים של מיסוי מקרקעין: מס שבח על מכירת דירת מגורים ומס רכישה על רכישת דירת מגורים.
**מס שבח על מכירת דירה**
1. **פטור ממס שבח לבעלי דירת מגורים יחידה**
על פי הוראות חוק מיסוי מקרקעין, תושב ישראל שבבעלותו דירה מגורים יחידה זכאי לפטור ממס שבח מדי 18 חודשים בעת מכירתה. המשמעות היא שאם בבעלותכם דירת מגורים אחת בלבד והחלטתם למכור אותה, ייתכן שאתם זכאים לפטור ממס שבח על הרווח שנוצר מהמכירה. עם זאת, חשוב לציין כי פטור זה חל רק על דירת מגורים יחידה ולא על סוגים אחרים של עסקאות נדל"ן.
2. **מס שבח על דירת מגורים שאינה דירת מגורים יחידה**
בניגוד לפטור הקיים לבעלי דירה יחידה, מכירת דירה שאינה נחשבת לדירת מגורים יחידה חייבת במס שבח בשיעור של 25%. מס זה מוטל על רווחי ההון הצבורים החל מיום 1.1.2014 ועד למועד המכירה. דירות מגורים שאינן "דירת מגורים יחידה" כוללות דירות בבעלות תאגידים, שותפויות או יחידים שבבעלותם נכסי מגורים מרובים.
3. **דירות חלופיות, פטור ממס שבח ומס רכישה מופחת**
מוכר דירת מגורים יחידה ייחשב גם מי שרכש דירת מגורים חלופית בהתקיים תנאים מסוימים. כך למשל, אם המוכר מוכר את דירת המגורים שבבעלותו בתוך 18 חודשים מיום רכישת דירת מגורים חלופית.
**מס רכישה על רכישת דירת מגורים**
4. **מס רכישה מופחת לרוכשי דירות מגורים**
רוכש דירת מגורים שתשמש כדירת המגורים היחידה שלו זכאי לשלם מס רכישה מופחת. המשמעות היא ששיעור המס החל על שווי הדירה הנרכשת נמוך בדרך כלל בהשוואה לסוגים אחרים של עסקאות נדל"ן. עם זאת, אם הרוכש רוכש דירה להשקעה, בנוסף לדירת מגוריו העיקרית, שיעור מס הרכישה נכון ליום כתיבת פוסט זה יעמוד על-8% משווי הדירה הנרכשת.
רוכש דירת מגורים יהיה זכאי למס רכישה מופחת גם אם במועד רכישת הדירה יש לו דירת מגורים נוספת ובלבד שהוא ימכור אותה תוך 18 חודשים ממועד רכישת הדירה או בתוך 12 חודשים ממועד מסירת דירה חדשה במקרה שנרכשה מקבלן
חשוב לציין כי ההוראות הנזכרות לעיל חלות באופן ספציפי על מכירה או רכישה של דירות מגורים ולא על רכישת זכויות נדל"ניות אחרות כגון קרקעות, משרדים או נכסים מסחריים.
**מסקנה**
הניווט בנבכי מיסוי המקרקעין בישראל יכול להיות מורכב, במיוחד כשמדובר במס שבח ומס רכישה על נכסי מגורים. פוסט זה סיפק סקירה כללית של ההוראות המפורטות בחוק מיסוי מקרקעין הישראלי. עם זאת, זכור כי מידע זה אינו מיועד לשמש כייעוץ משפטי.
אם אתם שוקלים לקנות או למכור נכס למגורים בישראל, חשוב להתייעץ עם משפטן בקיא ומוסמך המתמחה במיסוי מקרקעין. הם ינחו אותך דרך הדרישות הספציפיות, הפטורים והחובות כדי להבטיח שאתה מציית לחוק ומקבל החלטות מושכלות.
**כתב ויתור: פוסט זה בבלוג נועד למטרות מידע בלבד ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי. לקבלת הדרכה ספציפית בנושא מיסוי מקרקעין בישראל, יש להתייעץ עם עורך דין או יועץ מס מוסמך.**
Comments